Внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности физических лиц

С 1 ноября 2025 года вступает в силу новый порядок учета и погашения налоговой задолженности физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 31 июля 2025 года № 287-ФЗ в Налоговый кодекс. Новшество в том, что налоговый орган будет взыскивать как в судебном, так и во внесудебном порядке в зависимости от согласия или несогласия гражданина с взыскиваемой суммой налога. Если разногласий нет, сумма будет погашаться или списываться со счетов во внесудебном порядке, а при их наличии – через суд. Теперь, если гражданин не уплатит налоги в установленный срок, и не заявит о своем возражении, в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности будет вынесено решение о взыскании долга. По истечении семи дней будет выставлено инкассовое поручение налогового органа банку на перечисление суммы задолженности. Деньги спишутся с банковских счетов налогоплательщика. Если средств будет недостаточно, то будут приостановлены операции по имеющимся у должника счетам. Блокировке подлежат не все средства, а только сумма долга. Например, если на одной из карт есть 20 тыс. руб., а долг составляет 15 тыс. руб., то налогоплательщик сможет распоряжаться только пятью тысячами. Остальные средства будут «заморожены» до уплаты долга. При неисполнении поручения о перечислении задолженности и непогашении долга, налоговый орган вправе направить в службу судебных приставов постановление о взыскании задолженности за счет иного имущества физлица (за исключением предметов первой необходимости). На любом из этапов налогоплательщик может добровольно погасить долги по налогам, не дожидаясь списания со счетов, либо оспорить сумму. Для этого необходимо направить заявление о перерасчете или жалобу в налоговый орган. Сделать это можно дистанционно в личном кабинете налогоплательщика или по почте, либо прийти в налоговую службу. При документально подтвержденном несогласии гражданина с задолженностью, она будет взыскиваться только по решению суда. При этом внесудебный механизм позволяет налогоплательщику добровольно погасить долги, не дожидаясь списания средств со счета. Для уплаты задолженности можно использовать: - сервис «Личный кабинет налогоплательщика»; - мобильное приложение «Налоги ФЛ»; - сервис «Уплата налогов и пошлин физических лиц»; - портал Госуслуг; -онлайн-сервисы банков. Внесудебный порядок взыскания с физических лиц сокращает расходы налогоплательщиков – физических лиц на уплату издержек, связанных со взысканием в порядке приказного производства, а именного государственной пошлины и судебных расходов, а так же с начислением пени, которые в совокупности увеличивают сумму взыскиваемого долга.